Mucha gente me pregunta cómo invertir en Crowdlending en el extranjero, cómo invertir, por ejemplo, en empresas de Crowdlending de los Países Bálticos (Twino, Mintos, Viventor) que ofrecen buenas garantías y buenos intereses o en plataformas americanas (Prosper) o asíaticas (CreditEase) y me preguntan sobre los requisitos  que hay que cumplir y que implicaciones fiscales tiene invertir en el extranjero; así que en el presente artículo vamos a hablar un poco sobre ello y así haremos como una pequeña guía para invertir en Crowdlending fuera de España.

La inversión en Crowdlenidng, se considera una cesión a terceros de capitales propios y los intereses que dicha cesión generan están sujetos a una retención del 19% (recordemos que Hacienda siempre presupone que todos los capitales cedidos a terceros producen intereses y, en caso de no haberse fijado ninguno, Hacienda fijará como interés el tipo de interés legal del dinero que haya en cada momento) dichos intereses se declararán en la declaración de IRPF como un Rendimiento del Capital Mobiliario más, exactamente igual que si fuesen unos intereses de un depósito bancario tradicional, y dichas retenciones se deducirán también en el IRPF y las podremos recuperar, si es que nos corresponde.

Inversión en Crowdlending en el Extranjero

Pero si la inversión en Crowdlending se hace en una plataforma de Crowdlending extranjera todo cambia. Primero tendremos que determinar si el inversor es residente español o no, para serlo tendrá que residir en territorio nacional español por un espacio de tiempo superior a 183 días al año y también se entiende que se tiene la residencia fiscal en España si su núcleo económico más fuerte está aquí en España o bien  si su núcleo familiar duro (mujeres e hijos) residen en España y lo mismo vale para las personas jurídicas, que son considerarán residentes españolas si han sido constituidas en España o bien si tienen aquí su dirección administrativa efectiva.

En el caso de ser considerado residente español el inversor que invierta en Crowdlenidng en el exterior tendrá que tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y tendrá que tributar en España por toda la renta mundial que obtenga, es decir, tributará en el IRPF por todos los rendimientos de capital mobiliario que obtenga dicho inversor en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en los convenios de doble imposición internacional suscritos entre España y los países  en donde se originan dichos intereses devengados.

En el caso de ser considerado No Residente, entonces el inversor en Crowdlending en el exterior tendrá que declarar sus ingresos por rendimiento de capital mobiliario en España mediante el Impuesto de la Renta de No Residentes (IRNR), que es similar al IRPF y que grava directamente las rentas obtenidas en España por las personas físicas y jurídicas que no tengan la residencia fiscal española; la cual se debe certificar anualmente mediante la presentación en Hacienda de un Certificado de Residencia emitido por la autoridad fiscal del país en donde resida el inversor.

Una vez establecida su residencia, española o extranjera, el inversor en Crowdlending en el exterior también tiene la obligación de declarar en el modelo 720 “Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero” todas las cantidades que tenga invertidas en préstamos mediante Crowdlending en el exterior y que superan los 50.000€ y lo deberá cumplimentarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente; si el inversor es residente español, entonces los rendimientos y las retenciones se declararán aquí (tal y como como hemos señalado antes) como rendimiemtos del capital mobiliario en el IRPF y  si el inversor es no residente español, entonces las cantidades que les hayan sido retenidas en el exterior se declararán  como deducción por doble imposición en el Impuesto de la Renta de No Residientes (IRNR) y solo se las podrán deducir en su declaración si dicho país tiene un convenio por doble imposición con España.

Normalmente, si no avisas a la Plataforma de Crowdlending extranjera en cuestión de que eres residente fiscal español y que no quieres que te retengan porque tú ya tributarás en tú país por dichos ingresos, dichas plataformas te aplicarán la retención correspondiente establecida en la legislación del país de origen del préstamo, es decir, si el país de origen del préstamo es República Checa o Lithuania entonces la retención será del 15%, si es España entonces será del 19% y así sucesivamente. Y si les dices que eres residente fiscal español, entonces tendrás que acreditarlo mediante la presentación del certificado de residente fiscal español, que se consigue a través de Hacienda de forma on-line y así dejarán de retenerte y ya tendrás que ser tú mismo quien se encargue de declarar dichos ingresos en tú declaración de la renta de cada año.

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ESTEBAN LÓPEZ

 

 

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