En estos días, y hasta el 2 de julio, algunos españoles estamos obligados a presentar la Declaración de la Renta o Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas (I.R.P.F.) – los que superen los 22.000€ de ingresos de un solo pagador o 12.000€ si son dos pagadores-  y siempre surgen dudas sobre cómo declarar los rendimientos obtenidos mediante nuestras inversiones en Crowdlending y por este motivo hemos escrito este artículo para intentar aclarar a nuestros lectores algunas posibles dudas que les pudieran surgir al respecto.

¿Qué son y cómo se declaran los intereses obtenidos mediante Crowdlending?

Los intereses obtenidos mediante Crowdlending según la Ley del IRPF son Rendimientos procedentes del Capital Mobiliario, exactamente igual que los intereses que nos paga el Banco por nuestro depósito a plazo fijo o los dividendos que nos paga la empresa en donde tenemos nuestro dinero invertido en su capital mediante la compra de acciones de esa compañía en Bolsa.

Por lo tanto, como rentas derivadas del capital mobiliario, están sujetas a retención y en España, desde el año 2016, dicha retención está fijada en el 19% hasta los 6.000€, en el 21% en el tramo de entre 6.000€ a 50.000€ y en el 23% a partir de 50.000€ y esa cantidad retenida la podremos recuperar posteriormente si, como resultado de nuestra declaración, nos sale a devolver, por lo tanto no  es un dinero “perdido” ya que, según tus circunstancias personales, lo podrás recuperar más adelante mediante la devolución de Hacienda.

¿En qué casilla de la declaración debo poner los intereses obtenidos mediante Crowdlending?

Los intereses obtenidos mediante inversiones en préstamos mediante Crowdlending deben consignarse en la casilla 32 denominada como “Rendimientos procedentes  de rentas que tengan por causa la imposición de capitales y otros rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro” y que luego, tras sumarse con el resto de rendimientos del capital mobiliario, irá a parar al final a la casilla 39 titulada “Suma de rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro”.

Hay empresas de Crowdlending que hacen la retención directamente y la declaran a Hacienda motivo por el cual ya aparecerán en el borrador del Contribuyente cuando éste lo solicite a Hacienda, pero hay empresas de Crowdlending que consideran que quien debe hacer la retención es el promotor solicitante de financiación (que es quien paga los intereses realmente) y por este motivo dichas plataformas de Crowdlending no efectúan la retención. Esto hace que Hacienda “no se entere” y que luego  no nos aparezcan ni dichos intereses ni dichas retenciones en nuestro borrador de declaración, en ese caso, deberemos introducirlos nosotros manualmente y declarar todos los rendimientos obtenidos mediante Crowdlending, tanto los de las empresas de Crowdlending españolas, como los de las no españolas .

Las empresas de Crowdlending extranjeras nos preguntarán si somos residentes fiscales españoles y si le decimos que sí, entonces no nos aplicarán retención y tendremos que declarar dichos rendimientos de capital mobiliario en nuestra declaración de la renta manualmente; pero si no somos residentes fiscales españoles entonces nos aplicarán el porcentaje de retención que tengan allí y luego tendremos que deducirnoslo como deducción por doble imposición, si es que ese país tiene convenio por doble imposición con España, sino no podremos deducirnos la cantidad retenida en el país de origen.

En la actualidad hay cientos de convenios firmados con países extranjeros para evitar la doble imposición, pero para estar seguros recomendamos ver el Listado Alfabético de Convenios de doble imposición.

También hay que tener presente que hay obligación de declarar las cantidades que tengamos invertidas en el exterior que superen los 50.000€ mediante el  modelo 720 “Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero”

¿Qué se considere residencia fiscal española?

Se considera que se tiene la residencia fiscal española si vives en territorio nacional por un espacio de tiempo superior a 183 días al año, también se entiende que tienes la residencia fiscal en España si tú núcleo económico más fuerte está aquí o bien si tú núcleo familiar duro (mujeres e hijos) residen en España y lo mismo vale para las personas jurídicas, que se considerará que son residentes si han sido constituidas en España o bien si tienen aquí su dirección administrativa real.

En caso de ser considerado Residente fiscal español, como hemos señalado anteriormente,  el contribuyente tendrá que tributar sus rendimientos obtenidos mediante Crowdlending  y  también el resto de rentas que haya obtenido en nuestro país (como pueden ser rentas del capital mobiliario, inmobiliario, del trabajo, por actividades económicas, etc.) en su Declaración del impuesto  sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y, además,  también deberá tributar en España por toda la renta mundial que haya obtenido durante el ejercicio fiscal, es decir, el residente fiscal español deberá declarar en su declaración de IRPF todos los rendimientos de capital que haya obtenido durante el año fiscal en cualquier parte del mundo, sin perjuicio de lo que se disponga en el convenio correspondiente para evitar la doble imposición internacional suscrito entre España y el país de origen de la renta, tal y como hemos señalado más arriba.

Si eres considerado No Residente, entonces el sujeto tributario tendrá que declarar los ingresos obtenidos mediante Crowdlending como  rendimiento de capital mobiliario en la declaración del Impuesto de la Renta de No Residentes (IRNR), que es un tributo directo que grava las rentas obtenidas en España por las personas físicas y jurídicas que no tienen residencia fiscal española y que deben certificar, con una periodicidad anual, mediante la presentación en Hacienda de un Certificado de Residencia emitido por la autoridad fiscal del país en donde resida el sujeto.

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ESTEBAN LÓPEZ

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